कर योग्य लाभ स्टॉक - विकल्प - कनाडा

रेखा 101 - सुरक्षा विकल्प लाभ। एक सुरक्षा विकल्प लाभ परिणाम जब आप अपने नियोक्ता के माध्यम से पूर्व निर्धारित मूल्य पर सिक्योरिटीज खरीदते हैं जो सिक्योरिटीज के उचित बाजार मूल्य से कम है। यदि आपका नियोक्ता कनाडाई नियंत्रित निजी निगम सीसीपीसी है, तो आप बांह की लंबाई से निपटने के लिए, आपको सिक्योरिटीज को बेचने वाले साल के लिए आपके टैक्स रिटर्न पर केवल इस कर योग्य लाभ की रिपोर्ट करना पड़ता है यदि आपका नियोक्ता सीसीपीसी नहीं है तो आपको उस वर्ष के लिए आपके द्वारा प्राप्त किए गए कर योग्य लाभ की रिपोर्ट करनी होगी अपने शेयर विकल्प का प्रयोग करें। 4 मार्च 2010 को 4 बजे पूर्वी समय तक शामिल विकल्प अनुबंध के अंतर्गत योग्य प्रतिभूतियों के लिए, जो 4 मार्च 2010 को प्रदान किया गया था, जिसे सीसीपीसी द्वारा अनुमोदित नहीं किया गया था, कर योग्य लाभ की आय में कटौती के लिए वार्षिक रूप से स्वीकार्य हो सकता है पात्र प्रतिभूतियों के उचित बाजार मूल्य पर 100,000 की सीमा। यदि आप 4 मार्च 2010 को 4 बजे पूर्वी समय के बाद योग्य प्रतिभूतियों के लिए एक विकल्प का प्रयोग करते थे, तो सीसीपीसी द्वारा चुनाव नहीं दिया गया था, चुनाव लाभ को स्थगित करने के लिए अब उन प्रतिभूतियों के लिए उपलब्ध नहीं है। मूल्यांकन या पुनर्मूल्यांकन के नोटिस के आपके नोटिस आपके आस्थगित राशि के बाकी शेष राशि दिखाएगा अधिक जानकारी के लिए, मार्गदर्शिका T4037, कैपिटल गेन देखें या सीआरए से संपर्क करें। आपके स्टॉक विकल्प, अपने टैक्स रिटर्न की रेखा 24 9 को देखें। रेखा 101 पर रिपोर्ट करें आपके सभी टी -4 स्लिप्स के बॉक्स 14 में दिखाए गए कुल राशि आपके द्वारा उपयोग किए गए कुछ सुरक्षा विकल्पों पर 2016 में आगे प्राप्त किए गए या करियर में लागू योग्य कर योग्य लाभ पहले से ही शामिल है इन राशियों। मंचों और प्रकाशन। संबंधित विषयों। सेकेंडरी मेनू। सुरक्षा विकल्प। जब एक निगम कर्मचारियों को बेचने या उसके शेयर जारी करने के लिए सहमत होता है, या जब एक म्युचुअल फंड ट्रस्ट एक कर्मचारी को ट्रस्ट यूनिट्स का अधिग्रहण करता है, तो कर्मचारी को कर योग्य लाभ। एक सुरक्षा स्टॉक विकल्प क्या कर योग्य लाभ क्या है लाभ क्या विकल्प के प्रकार कब कर योग्य हैं। प्रतिभूतियों के धर्मार्थ दान के लिए कटौती कटौती प्राप्त करने के लिए मिलने वाली शर्तें आयन जब सुरक्षा का दान किया जाता है। विकल्प लाभ कटौती कटौती के लिए पात्र होने के लिए शर्तों को पूरा करने के लिए। टी 4 स्लिप कोड पर लाभ के लिए रिपोर्ट करना। टीओआई स्लिप पर उपयोग करने के लिए विकल्प पर वेतन कटौती कटौती। जब आपको सीपीपी योगदान रोकना पड़ता है या विकल्प से आयकर ईआई प्रीमियम विकल्प पर लागू नहीं होते हैं। फार्म और प्रकाशन। सेकेंडरी मेन्यू.साइट सूचना। कर्मचारी स्टॉक विकल्प। बुलेटिन प्रकाशित जनवरी 2008 सामग्री पिछली समीक्षा अक्टूबर 2009 आईएसबीएन 978-1-4249-4458-3 प्रिंट, 978-1 -4249-4459-0 पीडीएफ, 978-1-4249-4460-6 एचटीएमएल। यह पेज केवल एक गाइड के रूप में प्रदान किया गया है यह नियोक्ता स्वास्थ्य कर अधिनियम और विनियम के लिए एक विकल्प के रूप में नहीं है। स्टॉक पर नियोक्ता के कर दायित्व विकल्प। यह पृष्ठ नियोक्ता को नियोक्ता को निर्धारित करेगा कि वह राशि नियोक्ता स्वास्थ्य कर ईएचटी के अधीन है। ईएचटी उन नियोक्ताओं द्वारा देय है जो पारिश्रमिक भुगतान करते हैं। उन कर्मचारियों के लिए जो स्थायी संस्थान में काम करने के लिए रिपोर्ट करते हैं, ओन्टारियो में नियोक्ता के पीई और या कर्मचारी को। जो रिपोर्ट नहीं करते नियोक्ता के एक पीई पर काम करने के लिए, लेकिन जिनसे ओन्टारियो में पीओ के माध्यम से भुगतान किया जाता है। एक कर्मचारी को एक नियोक्ता के स्थायी प्रतिष्ठान में काम के लिए रिपोर्ट करने पर विचार किया जाता है अगर कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में स्थायी प्रतिष्ठान में आता है यदि कर्मचारी काम करने के लिए व्यक्ति में स्थायी प्रतिष्ठान में नहीं आते हैं, तो कर्मचारी को स्थायी प्रतिष्ठान में काम करने के लिए रिपोर्ट करने पर विचार किया जाता है, अगर वह स्थायी रूप से स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा हो, इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, कृपया पढ़ें स्थिर प्रतिष्ठान। स्टॉक विकल्प। प्रतिभूति जारी करने के लिए एक कर्मचारी के तहत स्टॉक विकल्प विकल्प प्रदान किए जाते हैं, जिसके तहत एक निगम अपने कर्मचारियों या गैर-बांड्स की लंबाई वाली निगम के कर्मचारियों को उन निगमों में से किसी एक की प्रतिभूतियों को प्राप्त करने का अधिकार प्रदान करता है। टर्म प्रतिभूतियां संदर्भ एक निगम या एक म्यूचुअल फंड ट्रस्ट की इकाइयों की पूंजीगत शेयर के शेयरों के लिए। पारिश्रमिक की परिभाषा। उपधारा में परिभाषित के रूप में 1 9 चालक स्वास्थ्य कर अधिनियम में शामिल सभी भुगतान, लाभ और भत्ते शामिल हैं, या एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त होने का मान लिया गया है कि, संघीय आयकर अधिनियम आईटीए की धारा 5, 6 या 7 के कारण, एक की आय में शामिल होना आवश्यक है व्यक्ति या यदि आवश्यक हो तो कनाडा में रहने वाले व्यक्ति की आवश्यकता होगी। स्टॉक विकल्प लाभ संघीय आईटीए नियोक्ता के धारा 7 के कारण आय में शामिल हैं इसलिए शेयर विकल्प लाभ पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। गैर-हाथ की लंबाई निगमों। यदि एक कर्मचारी द्वारा किसी कर्मचारी को एक स्टॉक विकल्प जारी किया जाता है जो संघीय आईटीए के नियोक्ता के साथ धारा 251 के तहत बांधा की लंबाई पर न निपटता है, स्टॉक विकल्प के परिणामस्वरूप प्राप्त किसी लाभ के मूल्य द्वारा भुगतान किया गया वेतन ईएचटी प्रयोजनों के लिए नियोक्ता। एम्प्लॉयर नॉन-ओन्टेरियो पीई से ओनर्स पीरियस में चले गए। एक नियोक्ता को सभी स्टॉक विकल्प लाभों के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जब कोई कर्मचारी स्टॉक ऑप्शंस का अभ्यास करता है, उस अवधि के दौरान, जब उसका उसका पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन होता है इसमें स्टॉक विकल्प शामिल होते हैं, जब कर्मचारी नियोक्ता के गैर-ओनटेरियो पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट कर रहा था। कर्मचारी कर्मचारी गैर-अप्रवासी पीई में चले गए। एक नियोक्ता को ईएचटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है स्टॉक विकल्प के मूल्य होने पर उत्पन्न होता है जब एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है, जबकि ओनोरियो के बाहर नियोक्ता के पीई पर काम करने के लिए रिपोर्ट करता है। नियोक्ता नियोक्ता के पीई में काम करने के लिए रिपोर्ट नहीं कर रहा है। एक नियोक्ता को स्टॉक के मूल्य पर ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है जब कोई कर्मचारी जो स्टॉक ऑप्शंस का अभ्यास करता है, नियोक्ता के पीई पर काम करने के लिए रिपोर्ट नहीं करता है, लेकिन ओन्टारियो में नियोक्ता के एक पीई के माध्यम से भुगतान किया जाता है। सामान्य कर्मचारी। एक नियोक्ता को ईएचटी का मूल्य एक पूर्व कर्मचारी का स्टॉक विकल्प लाभ यदि पूर्व कर्मचारी का पारिश्रमिक ईएचटी के अधीन था, तो उस व्यक्ति को कर्मचारी होना बंद हो गया था। 2. स्टॉक विकल्प लाभ कर योग्य हो जाते हैं। सामान्य नियम। एक कर्मचारी जो स्टॉक ऑप्टी का इस्तेमाल करता है प्रतिभूतियों को प्राप्त करने के लिए रोजगार आय में संघीय आईटीए की धारा 7 के तहत निर्धारित एक लाभ है। कनाडाई-नियंत्रित निजी निगमों सीसीपीसी। यदि नियोक्ता एक सीसीपीसी है, तो संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के तहत कर्मचारी माना जाता है कर्मचारी को शेयरों के निपटारे के समय संघीय आईटीए के धारा 7 के तहत एक कर योग्य लाभ प्राप्त करने के लिए। कर्मचारियों को कर्मचारियों या पूर्व कर्मचारी के शेयरों के निपटारे के समय ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है। जहां कर्मचारी स्टॉक विकल्प एक द्वारा जारी किए जाते हैं सीसीपीसी लेकिन कंपनी द्वारा सीसीपीसी होने के बाद कर्मचारी का प्रयोग किया जाता है, लाभ के मूल्य को ईएचटी प्रयोजनों के लिए पारिश्रमिक में शामिल किया जाएगा, जब कर्मचारी प्रतिभूतियों का निपटारा करेगा। गैर-कनाडाई नियंत्रित निजी निगमों गैर-सीसीपीसी एस प्रतिभूतियों पर स्टॉक विकल्प का उपयोग करने वाले किसी कर्मचारी के परिणामस्वरूप कोई कर योग्य लाभ, जो सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध प्रतिभूतियों या विदेशी-नियंत्रित कोर से प्रतिभूतियों सहित सीसीपीसी के नहीं हैं प्राप्ति, उस समय रोजगार की आय में शामिल किया जाना चाहिए जब विकल्प का उपयोग किया जा सकता है, ईएचटी उस वर्ष में देय है जब कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। कराधान का फेफरल डेफिलेर ईएचटी पर लागू नहीं होता है। केवल संघीय आय कर प्रयोजनों के लिए ही, एक कर्मचारी स्थगित कर सकता है स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल करके सार्वजनिक या सूचीबद्ध सिक्योरिटीज के अधिग्रहण से उत्पन्न कुछ या सभी लाभों का कराधान, जब तक कि कर्मचारी प्रतिभूतियों का निपटारा नहीं करता। स्टॉक विकल्प लाभ पर कराधान का संघीय आक्षेप ईएचटी प्रयोजनों के लिए लागू नहीं है नियोक्ता को ईएचटी का भुगतान करना आवश्यक है स्टॉक विकल्प लाभ पर उस वर्ष में कर्मचारी कर्मचारी स्टॉक विकल्प का उपयोग करता है। 3 वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रायोगिक विकास के लिए नियोक्ता। एक सीमित समय के लिए, नियोक्ता जो सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास करते हैं और पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं, स्टॉक पर ईएचटी अपने कर्मचारियों द्वारा प्राप्त विकल्प लाभ। सीसीपीसी के लिए, छूट कर्मचारी स्टॉक ओप्टी पर उपलब्ध है 18 मई, 2004 से पहले दी गई मंजूरी, बशर्ते विषय 2 मई, 2000 के बाद और 31 दिसंबर 200 9 को विषय शेयरों का निपटारा या आदान-प्रदान किया जाता है। गैर-सीसीपीसी के लिए, कर्मचारी स्टॉक विकल्प पर छूट उपलब्ध है 18 मई, 2004 से पहले प्रदान की गई, बशर्कर कि विकल्प 2 मई 2000 के बाद और 31 दिसंबर 2009 को या उससे पहले उपयोग किए जा रहे हैं। 17 मई, 2004 के बाद दिए गए कर्मचारी स्टॉक विकल्पों से उत्पन्न सभी स्टॉक विकल्प लाभ, ईएचटी के अधीन हैं। पात्रता मानदंड। एक वर्ष के लिए इस छूट के लिए पात्र होने के लिए, नियोक्ता को नियोक्ता के कराधान वर्ष में निम्नलिखित सभी पात्रता मानदंडों को पूरा करना होगा जो वर्ष में समाप्त होने वाले टैक्सेशन वर्ष से पहले हो। नियोक्ता को ओपेरियो में पीई के माध्यम से व्यवसाय करना चाहिए पूर्ववर्ती कराधान वर्ष में छूट के लिए स्टार्ट-अप के तहत देखें। नियोक्ता को सीधे पूर्ववर्ती कराती में ओंटारियो में पीई में संघीय आईटीए के उप-धारा 248 1 के अर्थ के भीतर वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास का कार्य करना चाहिए। पिछले कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के योग्य व्यय को 25 मिलियन से कम या नियोक्ता के कुल खर्च का 10 प्रतिशत नहीं होना चाहिए, जो उस कराधान वर्ष के लिए नीचे परिभाषित किया गया हो, जो भी कम हो। नियोक्ता के लिए निर्दिष्ट योग्य व्यय पूर्ववर्ती कराधान वर्ष नियोक्ता के समायोजित कुल राजस्व का 25 मिलियन या 10 प्रतिशत से कम नहीं होना चाहिए, जो उस कराधान वर्ष के लिए नीचे परिभाषित किया गया है, जो भी कम हो। उदाहरण के लिए, यदि नियोक्ता इसके कराधान वर्ष में उपरोक्त सभी पात्रता मानदंडों को पूरा करता है 30 जून 2001 को समाप्त होने वाला, यह 2002 साल के लिए ईएचटी छूट का दावा करने के लिए योग्य है। स्टार्ट-अप कंपनियों, जिनके पूर्ववर्ती कराधान वर्ष नहीं हैं, उनके पहले कराधान वर्ष के लिए क्वालीफाइंग टेस्ट आवेदन कर सकते हैं उनके पहले में किए गए वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास कराधान वर्ष पहले और दूसरे वर्ष के लिए उनकी योग्यता का निर्धारण करेगा जिस पर ईएचटी देय है। एकीकरण के बाद समाप्त होने वाले पहले कराधान वर्ष में, नियोक्ता वें आवेदन कर सकता है एकीकरण से पहले तत्काल समाप्त होने वाले प्रत्येक पूर्ववर्ती निगमों के कराधान वर्ष के लिए योग्यता परीक्षण। योग्य व्यय। योग्य व्यय, नियोक्ता द्वारा सीधे वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास के उपक्रम में किए गए हैं जो कि अनुसंधान विकास के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए आरडी सुपर भत्ता निगम टैक्स अधिनियम ओंटारियो। नियोक्ता द्वारा किसी अन्य इकाई के लिए आरडी करने के लिए प्राप्त भुगतान को भुगतान योग्य व्यय के रूप में शामिल किया गया है नियोक्ता द्वारा अन्य संस्था द्वारा किए गए आरडी के लिए नियोक्ता द्वारा दिए गए अनुबंध का भुगतान नियोक्ता के योग्य व्यय के रूप में शामिल नहीं हैं। विशेष रूप से, करदाता वर्ष के लिए नियोक्ता के पात्र व्यय को एबीसी के रूप में गणना की जाती है, जहां। ओन्टेरियो में पीई पर कराधान वर्ष में किए गए सभी खर्चों में से प्रत्येक, निगमों कर अधिनियम के उपधारा 12 1 के तहत एक योग्य व्यय होगा ओन्टारियो और या तो उप-पैराग्राफ 37 1 ए में वर्णित राशि है मैं या संघीय आईटीए या एक निर्धारित प्रॉक्सी राशि के 37 1 द्विपक्षीय के रूप में निर्दिष्ट कराधान वर्ष के लिए संघीय आईटीए के उपधारा 127 9 में योग्य व्यय की परिभाषा के अनुच्छेद ख में संदर्भित किया गया है। उप-धाराओं के तहत जरूरी ए के कारण 127 18 एक अनुबंध भुगतान के संबंध में संघीय आईटीए के 20 तक, और. वह एक में शामिल कराधान वर्ष में नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई या देय राशि है और यह एक अनुबंध भुगतान होगा जैसा कि संघीय आईटीए के उपधारा 127 9 में परिभाषित किया गया है राशि के प्राप्तकर्ता को बनाया गया है। निर्दिष्ट योग्य व्यय। नियोक्ता के एक कराधान वर्ष के लिए निर्दिष्ट योग्य व्यय में शामिल हैं। वह करदाता वर्ष के लिए नियोक्ता के योग्य व्यय। एक साझेदारी के योग्य व्यय का नियोक्ता का हिस्सा जिसमें यह सदस्य है कराधान वर्ष में समाप्त होने वाली साझेदारी के एक वित्तीय अवधि के दौरान, और प्रत्येक संबद्ध निगम के योग्य व्यय जो कि कनाडा में किसी भी कर वर्ष के लिए पीई है, जो नियोक्ता के कराधान में समाप्त होता है एक साझेदारी के पात्र व्यय का संबद्ध निगम का हिस्सा भी शामिल है, जिसमें यह एक सदस्य है, कुल व्यय। नियोक्ता के कुल खर्च आम तौर पर स्वीकार्य लेखा सिद्धांतों के अनुसार निर्धारित किए जाते हैं GAAP, असाधारण वस्तुओं को छोड़कर समेकन और लेखा की इक्विटी पद्धतियां उपयोग नहीं किए जाने के लिए कुल राजस्व। एक नियोक्ता का कुल राजस्व, GAAP के अनुसार निर्धारित कुल राजस्व है जो लेखा के समेकन और इक्विटी विधियों का उपयोग नहीं करता है, कनाडा में पीई या संबद्ध साझेदारी वाले निगमों के लेनदेन से कम किसी भी सकल राजस्व में नियोक्ता या संबद्ध निगम एक सदस्य है। समायोजित कुल राजस्व। नियोक्ता एक कराधान वर्ष के लिए समायोजित कुल राजस्व निम्नलिखित राशि का कुल है। कराधान वर्ष के लिए नियोक्ता के कुल राजस्व। कुल नियोक्ता के नियोक्ता का हिस्सा एक साझेदारी जिसमें वह साझेदारी की वित्तीय अवधि के दौरान एक सदस्य है, जो सालाना कराधान में समाप्त होता है प्रत्येक संबद्ध निगम का राजस्व जिसके पास कनाडा में किसी भी कराधान वर्ष के लिए पीई है जो नियोक्ता के कराधान वर्ष में समाप्त होता है, जिसमें संबद्ध निगम शामिल हैं। लघु या एकाधिक कराधान वर्ष। योग्य व्यय, कुल व्यय, और कुल राजस्व पूर्ण - साल की राशि जहां कैलेंडर वर्ष में कम या एकाधिक कराधान वर्ष होते हैं। यदि एक पार्टनर संघीय आईटीए के उपधारा 248 1 के तहत साझेदारी का एक विशिष्ट सदस्य है, तो योग्य व्यय का हिस्सा, कुल खर्च और कुल राजस्व साझेदारी के लिए साझेदारी का श्रेय शून्य माना जाता है। स्टॉक विकल्प पर ईएचटी का सारांश।